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    番禺做帳:年底會計做帳前看一下

    發表時間:2016-12-26 15:03:10   來源:浩納財務咨詢

    時間過得真快,快到一年年尾了,財務們又到了年終做賬的繁忙期。一些年終做賬的技巧你掌握了嗎?浩納小編為你匯總了相關內容,有需要的看過來~

     
    1. 現金和存貨不能出現負數,現金沒有收入,何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬;
    2. 銀行單據至少在年終后要全部及時取回,未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符;
    3. 往來款項宜進行對賬,一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理;
    4. 檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定;
    5. 采用權益法核算對子公司的投資時,應根據子公司本年度的凈利潤進行調整;
    6. 檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符,如不符,應及時查明原因并進行處理;
    7. 檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符;
    8. 檢查是否存在應確認而未確認的收入,老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響;
    9. 檢查毛利率是否明顯不合理,成本結轉是否正確;
    10. 檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符;
    11. 檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大,如外匯資產和負債很多,是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大;
    12. 檢查所得稅的計算是否正確,如存在應交,是否在本年度正確計算;
    13. 檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符,檢查賬表是否相符。

    需要及時處理的事項包括:
    1. 預提費用全部沖平!
    2. 各類費用的入賬是否準確,有否將不屬于公司的費用入賬,或者提高了標準入賬了,比如:招待費5% 、廣告費2%等。
    3. 注意公司是否沒車,也把過路費,油費等車輛相關費用入賬做成管理費用。
    4. 注意工資的計提,是否已經在本年度內發放完成了!
    5. 有暫估的入賬的材料等,都要沖銷。

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